呼和浩特民族學院內部審計工作規定

 

第一章  總 則 

第一條 為了加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，提升內部審計工作質量，充分發揮內部審計作用，推動學校事業科學發展，根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《審計署關于內部審計工作的規定》《教育系統內部審計工作規定》以及國家和自治區有關法律法規，結合我校實際，制定本規定。

第二條 本規定所稱內部審計，是指對學校及所屬部門財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進學校完善治理、實現目標的活動。

第三條 學校依照有關法律法規，結合學校實際，建立健全內部審計制度，明確內部審計工作的領導體制、職責權限、工作機構、人員配備、經費保障、審計結果運用和責任追究等。

第四條 學校黨委加強對內部審計工作的領導，負責部署內部審計工作，審議年度審計工作報告，研究制定內部審計改革方案、重大政策和發展戰略，審議決策內部審計重大事項等。

第五條 學校內部審計工作應當接受上級審計機關的業務指導和監督。 

第二章  內部審計機構和人員 

第六條 學校設置審計處作為內部審計機構，履行內部審計職責。

第七條 學校應當保證內部審計工作所需人員編制，嚴格內部審計人員錄用標準，合理配備具有審計、財務、經濟、法律、管理、工程、信息技術等專業知識的內部審計人員。

第八條 學校應當根據內部審計工作特點，完善內部審計人員考核評價制度和專業技術崗位評聘制度，保障內部審計人員享有相應的晉升、交流、任職、薪酬及相關待遇。

第九條 學校應當支持和保障內部審計人員通過參加業務培訓、考取職業資格、以審代訓等多種途徑接受繼續教育，提高專業勝任能力。

第十條 學校保障審計處和內部審計人員依法獨立履行職責，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。

第十一條 內部審計人員應當嚴格遵守有關法律法規和內部審計職業規范，獨立、客觀、公正地履行職責，保守工作秘密。

第十二條 審計處和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作，不得參與被審計部門業務活動的決策和執行。

第十三條 在不違反國家保密規定的情況下，審計處可以根據工作需要向社會中介機構購買審計服務。審計處應當對社會中介機構開展的受托業務進行指導、監督、檢查和評價。社會中介機構對審計結果負經濟和法律責任。

第十四條 審計處履行內部審計職責、人員培訓以及聘用社會審計機構所需經費，要列入學校年度預算。

第十五條 學校應當對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內部審計人員予以表彰。 

第三章  內部審計職責權限 

第十六條 審計處按照國家、自治區有關規定和學校要求，履行下列職責：

（一）對學校及所屬部門貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計；

（二）對學校及所屬部門發展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業務工作計劃執行情況進行審計；

（三）對學校及所屬部門財政財務收支和預算管理情況進行審計；

（四）對學校及所屬部門固定資產投資項目以及資金、資產、資源的管理和效益情況進行審計；

（五）對學校及所屬部門內部控制及風險管理情況進行審計；

（六）對辦學、科研、后勤保障等主要業務活動的管理和效益情況進行審計；

（七）對學校內部管理的處級領導干部履行經濟責任情況進行審計；

（八）協助學校主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作；

（九）完成國家有關規定和學校要求辦理的其他事項。

（十）負責內部審計檔案管理工作。

第十七條 審計處具有下列權限：

（一）要求被審計部門按時報送審計所需的有關資料、相關電子數據，以及必要的計算機技術文檔；

（二）參加學校有關會議，組織召開與審計事項有關的會議；

（三）參與研究制定有關規章制度，提出制定內部審計規章制度的建議；

（四）檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物；

（五）檢查有關計算機系統及其電子數據和資料；

（六）就審計事項中的有關問題，向有關部門和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料；

（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為及時向分管領導報告，經同意作出臨時制止決定；

（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經分管領導批準，有權予以暫時封存；

（九）提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建議；

（十）對違法違規和造成損失浪費的被審計部門和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議；

（十一）對嚴格遵守財經法規、管理規范有效、貢獻突出的被審計部門和個人，向學校黨委、分管領導提出表彰建議。 

第四章  內部審計管理 

第十八條 學校主要負責人應當定期聽取內部審計工作匯報，加強對內部審計工作規劃、年度審計計劃、審計質量控制、審計發現問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。審計處負責人應及時向學校主要領導人報告內部審計結果和重大事項。

第十九條 審計處應當依照審計法律法規、行業準則和實務指南等建立健全內部審計工作規范，并按規范實施審計。

第二十條 審計處應當根據學校發展目標、治理結構、管理體制、風險狀況等，科學合理地確定內部審計發展戰略、制定內部審計計劃。

第二十一條 審計處應當運用現代審計理念和方法，堅持風險和問題導向，優化審計業務組織方式，加強審計信息化建設，全面提高審計效率。

第二十二條 審計處要著眼于促進問題解決，立足于促進機制建設，對審計發現問題做到事實清楚、定性準確，并在分析根本原因的基礎上提出審計建議，通過與相關部門合作促進學校事業發展。

第二十三條 審計處要加強自身內部控制建設，合理設置審計崗位和職責分工、優化審計業務流程，完善審計全面質量控制。

第二十四條 審計處應當建立健全學校及所屬部門內部審計工作評價制度，促進提升審計業務與審計管理的專業化水平。

第二十五條 審計處實施處級領導干部經濟責任審計時，應當參照執行國家有關經濟責任審計的規定。 

第五章  內部審計結果運用 

第二十六條 學校建立健全審計發現問題整改機制，明確被審計部門主要負責人為整改第一責任人，完善審計整改結果報告制度、審計整改情況跟蹤檢查制度、審計整改約談制度，推動審計發現問題的整改落實。

第二十七條 學校應當建立健全審計結果及整改情況在一定范圍內公開制度。

第二十八條 學校對內部審計發現的典型性、普遍性，應當及時分析研究，制定和完善相關管理制度，建立健全內部控制措施。對審計發現的傾向性問題，開展審計調查，出具審計管理建議書，為科學決策提供建議。

第二十九條 審計處加強與紀檢、監察、巡察、組織、人事等內部監督力量的協作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、整改問責共同落實等工作機制。

第三十條 學校將內部審計結果及整改情況作為相關決策、預算安排、干部考核、人事任免和獎懲的重要依據。

第三十一條 學校在對所屬部門開展審計時，應當有效利用所屬部門內部審計力量和成果。對所屬部門內部審計發現且已經糾正的問題不再在審計報告中反映。

第三十二條 內部審計結果和發現的重大違紀違法問題線索，向學校黨委和分管校領導報告的同時，應當及時向上一級單位的內部審計機構報告，并按照管轄權限依法依規及時移送紀檢監察機關、司法機關。 

第六章  責任追究 

第三十三條 被審計部門有下列情形之一的，由學校黨委或分管領導責令其改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內部審計工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；

（三）拒不糾正審計發現問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家規定或者學校內部規定的其他情形。

第三十四條 審計處和內部審計人員以及聘用的社會審計機構有下列情形之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任：

（一）玩忽職守、不認真履行審計職責造成嚴重后果的；

（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

（三）泄露國家秘密或者商業秘密的；

（四）利用職權謀取私利的；

（五）違反國家規定或者學校內部規定的其他情形。

第三十五條 內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，學校黨委或主管領導要及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。 

第七章  附  則 

第三十六條 本規定由審計處負責解釋。本辦法未作規定的，依照國家和自治區有關法律法規執行。

第三十七條 本規定自發布之日起施行。