呼和浩特民族學院科研經(jīng)費審計實施辦法

 

第一章 總則 

第一條 為加強科研經(jīng)費審計工作，規(guī)范科研經(jīng)費支出管理，提高科研經(jīng)費使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《教育部關于進一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費管理政策加強高校科研經(jīng)費管理的通知》（教財〔2011〕12號）《教育部關于進一步加強高校科研項目管理的意見》（教技[2012]14號）《內(nèi)蒙古自治區(qū)高等學校科研經(jīng)費管理辦法》（內(nèi)教發(fā)〔2015〕5號）等文件精神，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱科研經(jīng)費，是指應納入學校財務管理的全部科研經(jīng)費，包括縱向科研項目經(jīng)費、橫向科研項目經(jīng)費和其他科研專項經(jīng)費。

第三條 本辦法所稱科研經(jīng)費審計，是指學校審計處依據(jù)國家有關法律法規(guī)和學校科研經(jīng)費管理有關規(guī)章制度，對學校各類科研經(jīng)費的管理和使用情況進行審核、監(jiān)督和評價，包括科研項目決算審簽和科研項目經(jīng)費審計兩種類型。

科研項目經(jīng)費決算審簽是指審計處根據(jù)相關科研經(jīng)費管理規(guī)定要求，對科研項目經(jīng)費的財務決算報表進行審計。

科研項目經(jīng)費審計是指審計處根據(jù)科研經(jīng)費管理規(guī)定和有關政策法規(guī)要求，對科研項目從立項、預算批復、項目執(zhí)行以及項目結(jié)題的全過程進行審計，涵蓋科研項目涉及的各類經(jīng)費收入、支出、內(nèi)部控制、項目管理等情況。

第四條 科研經(jīng)費審計應堅持全面審計、突出重點的原則，加強對重大科研項目、經(jīng)費支出關鍵環(huán)節(jié)的審計。通過審計落實管理責任，提高經(jīng)費使用效益，促進科研項目內(nèi)部控制制度建設。 

第二章  審計內(nèi)容 

第五條 科研項目經(jīng)費決算審簽的主要內(nèi)容：

（一）財務決算編制是否符合國家有關規(guī)定，是否真實、完整、準確，報表是否經(jīng)校財務處、科技處的審核并簽章。

（二）經(jīng)費支出是否經(jīng)項目負責人審批；重大、特殊科研經(jīng)費支出或向外單位轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費是否按規(guī)定經(jīng)科技處簽字批準；向外單位轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費是否有合同等有效財務憑據(jù)。經(jīng)費開支是否符合國家有關政策、科研經(jīng)費管理辦法和財務制度。

（三）科研經(jīng)費是否按照法規(guī)、制度或合同規(guī)定使用，縱向科研經(jīng)費是否有國家規(guī)定禁止列支的支出。

（四）用科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)是否納入學校固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，有無損害學校利益的行為。

（五）有無截留、挪用、擠占專項科研經(jīng)費等違反財經(jīng)紀律的行為。

（六）需要審計的其他內(nèi)容。

第六條 科研項目經(jīng)費審計的主要內(nèi)容：

（一）科研經(jīng)費管理制度建設及執(zhí)行情況；

（二）科研經(jīng)費預算編制的科學性、合理性，預算調(diào)整程序合規(guī)性；

（三）科研經(jīng)費來源的真實合法性，按時足額到位情況；

（四）科研經(jīng)費決算真實完整、與預算相符情況；

（五）科研經(jīng)費納入學校財務統(tǒng)一管理、集中核算情況；

（六）所有支出按照批復或合同約定的預算范圍、標準執(zhí)行情況，有無國家明文規(guī)定禁止的支出情況；

（七）國家或?qū)W校明文規(guī)定控制比例支出的費用，如項目管理費、人員費、協(xié)作費、業(yè)務費等支出與控制比例相符情況;

（八）重要支出如轉(zhuǎn)撥經(jīng)費、協(xié)作費、勞務費、設備采購費等真實、合法合規(guī)情況；

（九）簽訂的合同、協(xié)議真實、合法情況，是否有損害學校利益和聲譽的條款；

（十）財務資料的合規(guī)性、完整性、真實性、準確性；

（十一）科研設備、耗材等采購、物資管理情況；

（十二）科研項目形成的無形資產(chǎn)管理情況；

（十三）科研項目結(jié)題后，結(jié)存、結(jié)余經(jīng)費管理情況；

（十四）科研經(jīng)費的使用效益情況；

（十五）需要審計的其他內(nèi)容。

第七條 審計處可以根據(jù)工作需要，對與科研項目有關的經(jīng)濟活動進行延伸審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查，相關部門和個人應予以配合。 

第三章  審計程序 

第八條 科研項目經(jīng)費決算審簽程序：

（一）項目負責人按照相關要求，依據(jù)科研經(jīng)費收支記錄，如實編制經(jīng)費決算報表并報學校科研處和財務處審核簽章；

（二）項目負責人在規(guī)定上報決算截止日的5個工作日前，向?qū)徲嬏幪峤蝗缦沦Y料：

1.科研項目批復預算；

2.科研經(jīng)費支出明細表；

3.科研經(jīng)費決算報表；

4.結(jié)項報告；

5.審計需要的其他資料。

（三）審計處對決算報表進行審計，確認無誤后簽字并蓋章。

第九條 科研項目經(jīng)費審計程序：

（一）根據(jù)學校科研管理工作需要，審計處與科研處共同協(xié)商，確定審計項目，報學校領導批準，列入審計工作計劃；

（二）審計處成立審計組（或聘請中介機構(gòu)），開展審前調(diào)查，編制審計方案，在實施審計前3個工作日向項目負責人及其所在部門、科研主管部門送達審計通知書；

（三）項目負責人按照審計通知書的要求向?qū)徲嬏巿笏蛯徲嬞Y料，并對審計資料的真實性和完整性負責；

（四）審計處實施審計，出具審計報告，征求項目負責人及其所在部門、科研主管部門意見后，報校領導審批；

（五）審計處向項目負責人及其所在部門、科研主管部門提交審計報告；項目負責人及相關部門對審計報告中提出的問題和審計建議，按要求進行整改落實，審計處對整改情況進行后續(xù)審計。

第十條 在審計實施過程中，項目負責人及其所在部門、學校相關職能部門應積極支持和配合審計處工作。

第十一條 科研項目經(jīng)費審計時項目負責人及其所在部門應向?qū)徲嬏幪峤灰韵沦Y料：

（一）科研項目立項批復文件，包括：

1.任務書、協(xié)議書或合同書（含子課題）、可行性研究報告；

2.立項批復文件；

3.實際參加研究工作的科研項目組全體人員名單；

4.項目任務、課題負責人和合作單位等重要事項變更資料。

（二）科研項目預算與執(zhí)行文件，包括：

1.預算書（含子課題）；

2.預算批復文件；

3.預算調(diào)整申報及批復資料；

4.專項經(jīng)費下?lián)芘c外撥經(jīng)費資料；

5.配套經(jīng)費到位資料；

6.經(jīng)費支出報表、明細賬、固定資產(chǎn)清單、未支付款項證明、合同協(xié)議和執(zhí)行政府采購情況等資料。

（三）經(jīng)費監(jiān)管資料，包括：

1.年度財務報告；

2.專項（中期）審計報告；

3.完成情況報告；

4.績效評價報告；

5.驗收資料等。

（四）成果資料，包括結(jié)題總結(jié)報告及論文、專著、專利等證明材料。

（五）審計需要的其他資料。

第十二條 審計人員對科研經(jīng)費審計中涉及的保密事項，應當按照保密制度的要求進行審計。對審計中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密，應當予以保密。 

第四章 附  則 

第十三條 本辦法由審計處負責解釋。

第十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2016年7月發(fā)布的《呼和浩特民族學院科研經(jīng)費決算審簽辦法》同時廢止。