呼和浩特民族學(xué)院委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法

第一章  總  則

 第一條 為規(guī)范學(xué)校委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則—內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱中介機(jī)構(gòu)），是指經(jīng)國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)依法成立具有獨(dú)立法人資格，具有相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)，能夠獨(dú)立完成相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任的專業(yè)機(jī)構(gòu)，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢公司等審計(jì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。

第三條 委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱委托審計(jì)）是指學(xué)校根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行學(xué)校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的行為。

第四條 屬于下列情形的經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，可進(jìn)行委托審計(jì)：

（一）審計(jì)處現(xiàn)有的資源無法滿足工作目標(biāo)要求；

（二）內(nèi)部審計(jì)人員缺乏特定的專業(yè)知識(shí)或技能；

（三）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)符合成本效益原則；

（四）其他需要中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目。

第五條 審計(jì)處負(fù)責(zé)委托審計(jì)業(yè)務(wù)的組織、管理、監(jiān)督與協(xié)調(diào)工作，監(jiān)督檢查中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、客觀、公正，學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)積極配合。

 第六條 學(xué)校委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，采取有償服務(wù)方式進(jìn)行，所需費(fèi)用列入學(xué)校年度預(yù)算。

 第二章  選擇中介機(jī)構(gòu) 

第七條 審計(jì)處根據(jù)委托審計(jì)的相關(guān)要求，確定遴選中介機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

第八條 委托審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備下列條件：

（一）具有獨(dú)立法人資格；

（二）具備國(guó)家承認(rèn)的相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)；

（三）從業(yè)人員具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力；

（四）無違法、違規(guī)記錄；

（五）擁有良好的職業(yè)聲譽(yù)。

第九條 審計(jì)處委托國(guó)有資產(chǎn)管理處按照公開、公正、公平的原則，采取公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等形式，確定中介機(jī)構(gòu)。

第三章 簽訂委托審計(jì)業(yè)務(wù)合同 

第十條 審計(jì)處根據(jù)委托審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，從備選庫(kù)中選定中介機(jī)構(gòu)，按照合同管理的權(quán)限和程序，學(xué)校與選擇確定的中介機(jī)構(gòu)正式簽訂委托審計(jì)業(yè)務(wù)合同。

第十一條  委托審計(jì)業(yè)務(wù)合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)目標(biāo)；

（二）審計(jì)內(nèi)容；

（三）審計(jì)質(zhì)量要求；

（四）成果形式和提交時(shí)間；

（五）報(bào)酬及支付方式；

（六）雙方的權(quán)利與義務(wù)；

（七）違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決方式；

（八）保密事項(xiàng)；

（九）雙方的簽字蓋章。

第十二條 在委托審計(jì)過程中涉及合同之外其他事項(xiàng)的，學(xué)校可以與中介機(jī)構(gòu)簽訂單獨(dú)的補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行約定。

第十三條 學(xué)校和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照合同法有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行合同相關(guān)約定。 

第四章 質(zhì)量控制 

第十四條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)充分了解中介機(jī)構(gòu)編制的項(xiàng)目審計(jì)方案的詳細(xì)內(nèi)容，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及方法，確保項(xiàng)目審計(jì)方案的科學(xué)性。

第十五條 在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，審計(jì)處定期或不定期聽取中介機(jī)構(gòu)工作匯報(bào)，詢問了解審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況，幫助解決工作中遇到的問題等，確保中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施過程的順利。

第十六條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行復(fù)核并提出意見，確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

第十七條 中介機(jī)構(gòu)完成審計(jì)項(xiàng)目工作后，審計(jì)處督促其按照審計(jì)檔案管理相關(guān)規(guī)定匯總整理并及時(shí)提交審計(jì)項(xiàng)目的檔案資料。

第十八條 中介機(jī)構(gòu)未能全面有效履行合同規(guī)定的義務(wù)，有下列情形之一的，審計(jì)處可以向?qū)W校建議終止合同，拒付或酌情扣減審計(jì)費(fèi)用：

（一）未按合同的要求實(shí)施審計(jì)，隨意簡(jiǎn)化審計(jì)程序；

（二）審計(jì)程序不規(guī)范，審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)，審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確，且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正；

（三）存在應(yīng)披露而未披露的重大事項(xiàng)等重大錯(cuò)漏；

（四）違反職業(yè)道德，弄虛作假、串通作弊；

（五）擅自將受托審計(jì)業(yè)務(wù)委托給第三方；

（六）其他損害委托方或被審計(jì)單位的行為。 

第五章 評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量 

第十九條 審計(jì)處可以針對(duì)具體的審計(jì)項(xiàng)目對(duì)中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以針對(duì)中介機(jī)構(gòu)一定時(shí)期的工作質(zhì)量進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

第二十條 審計(jì)處對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)，一般包括：

（一）履行合同情況；

（二）審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量；

（三）專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德；

（四）歸檔資料的完整性；

（五）其他方面。

第二十一條  審計(jì)處可以采用定性、定量或者定性定量相結(jié)合的方式對(duì)中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第二十二條  學(xué)校應(yīng)當(dāng)把對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)的結(jié)果，作為選擇和確定中介機(jī)構(gòu)的重要參考。中介機(jī)構(gòu)違背合同約定的，審計(jì)處根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，依照合同約定，向?qū)W校建議追究中介機(jī)構(gòu)的違約責(zé)任。  

第六章  附 則 

第二十三條  本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條  本辦法自發(fā)布之日起施行。